Czy wiesz, że organy podatkowe ze szczególnym zainteresowaniem przyglądają się skutkom fiskalnym takich usług?
Sprawdź, jakie podjąć działania, aby ograniczyć ryzyko popełnienia błędów.
Autor – doradca podatkowy z wieloletnim doświadczeniem – omawia zagadnienia związane z opodatkowaniem usług niematerialnych na gruncie podatków dochodowych (PIT i CIT) oraz podatku od towarów i usług.
W publikacji omówiono zmiany dotyczące opodatkowania usług niematerialnych obowiązujące od 1 stycznia 2018 r., w tym:
- ograniczenie kosztowe wydatków na usługi niematerialne nabywanych od podmiotów powiązanych albo podmiotów mających miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową – limit 3.000.000 PLN + 5% „EBITDA”,
- wyłączenie z kosztów uzyskania przychodów kosztów finansowania dłużnego.
W książce również m.in.:
- charakterystyka usług o charakterze niematerialnym,
- zasady dokumentowania nabycia świadczeń kupowanych w kraju i za granicą,
- przesłanki zaliczenia usług niematerialnych do kosztów uzyskania przychodów,
- metody rozliczania w KUP odsetek od finansowania dłużnego udzielanego w grupie podmiotów powiązanych,
- istota celowości fiskalnej przy nabywaniu usług,
- skutki podatkowe nabycia, a także realizacji świadczeń niematerialnych,
- usługi niematerialne a zaostrzenie sankcji karnoskarbowych,
- podatek u źródła w usługach niematerialnych.
Szereg praktycznych wskazówek i podpowiedzi, liczne przykłady odzwierciedlające realne problemy, a także bogate orzecznictwo sądowe oraz interpretacje podatkowe pomogą zrozumieć często zawiłe kwestie.
Dodatkowo wzór instrukcji gromadzenia dokumentów (innych niż księgowe) w związku z nabyciem usług niematerialnych oraz wyciąg z przepisów prawnych istotnych dla omawianych zagadnień.
Stan prawny książki uwzględnia duże zmiany w przepisach podatkowych obowiązujące od 1 stycznia 2018 r. wprowadzone ustawą z dnia 27 listopada 2017 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. z 2017 r. poz. 2175).